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    收到客戶的罰金的涉稅問題該怎么處理?

    作者:游俠 發布時間:2021-03-27 08:10:28    喜歡 (365)

    收到客戶的罰金的涉稅問題該怎么處理?

    經營性罰款可以稅前列支(例如沒有按時繳納貨物,客戶根據合同對你公司的罰款)

    國家稅務總局[2000]84號《企業所得稅稅前扣除辦法》第一章第6條明確規定:

    “因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金,在計算應納稅所得額時不得扣除?!?

    國家稅務總局[2000]84號《企業所得稅稅前扣除辦法》第八章第56條規定:“納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除?!?

    根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;本法第九條規定以外的捐贈支出;贊助支出;未經核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出。

    上述罰款是行政執法部門對還不構成刑事犯罪的違法行為人,依據行政法規的具體規定和程序對行為人采取的一種行政處罰?!吨伟补芾硖幜P法》、《行政處罰法》和《稅收征管法》等行政法律、法規都有對罰款適用情況的具體規定。

    根據《刑法》第三十四、五十三條的解釋,上述罰金是我國刑法附加刑之一,屬財產刑。它是指由人民法院判決的、強制犯罪分子向國家繳納一定數額的金錢,從經濟上對犯罪分子實行制裁的刑事處罰?!缎谭ā分械慕洕缸?、財產犯罪以及其他故意犯罪都可處以罰金刑。

    企業遇到罰款、罰金、違約金和滯納金等幾種情況的處理辦法:

    1、企業因訴訟敗訴,依據法院的判決書對商標侵權行為進行的賠償,不屬于行政處罰,可在稅前扣除。

    2、公司因沒有按規定申報納稅,被主管稅務機關處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除。

    3、因違反有關規章制度,被工商部門處以罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除。

    4、向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。

    5、房地產公司因工程延期完工,導致未能按期交付商品房,根據購房合同的約定支付業主的違約金,是房地產公司與銷售房產相關的正常支出,可在稅前列支。

    6、與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付“違約金”,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。

    由此可見,對于企業經常受到客戶的罰金如果進行納稅申報是取決與罰金的性質,要按照經營性罰款、是否是違反法律的罰金、違反合同的違約金等幾種情形進行不同的申報納稅處理??傊?,主動合法申報納稅是每個公民應盡的基本義務,企業更不能利用任何手段逃稅漏稅。

     

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